歡迎訪問昆明農(nóng)業(yè)發(fā)展投資有限公司！深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想
根據(jù)2020年10月28日昆明市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 昆明市財(cái)政局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于將部分市屬黨政機(jī)關(guān)部門所屬企業(yè)國有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至市國資委監(jiān)管企業(yè)的通知》要求，將昆明市種子公司、昆明市油脂公司、昆明農(nóng)村能源服務(wù)公司和昆明市農(nóng)業(yè)機(jī)械公司100%無償劃轉(zhuǎn)至農(nóng)投公司,2020年11月劃轉(zhuǎn)后由農(nóng)投公司管理，根據(jù)農(nóng)投公司2021年7月8日總經(jīng)會(huì)會(huì)議精神，授權(quán)昆明市林業(yè)產(chǎn)業(yè)投資開發(fā)有限公司（簡稱“林投公司”）代管種子公司等四家改制企業(yè)?，F(xiàn)將昆明市油脂有限責(zé)任公司（以下簡稱“油脂公司”）存在以下四個(gè)審計(jì)問題的核實(shí)及整改情況匯報(bào)如下：
問題1：昆明油脂公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，部分事項(xiàng)缺少符合要求的原始憑證，不能證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。例如，2014年和2015年，昆明油脂公司支付欽州大洋糧油有限公司、廣東雄鏵植物油有限公司大豆油采購款5075.38萬元，會(huì)計(jì)憑證未附大豆油過磅單、檢驗(yàn)單等驗(yàn)收證明，無法證明該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生。
上述做法違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）第四十八條“原始憑證的基本要求是……（三）……購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明……”的規(guī)定。
整改情況：
經(jīng)核實(shí)該事項(xiàng)屬于原昆明油脂公司財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，管理混亂造成的問題，審計(jì)問題指出缺少部分原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已形成事實(shí)，不再做進(jìn)一步的調(diào)整。劃轉(zhuǎn)后，油脂公司作為農(nóng)投公司下屬子公司，將嚴(yán)格按照《昆明農(nóng)業(yè)發(fā)展投資有限公司日常經(jīng)營活動(dòng)資金申請及費(fèi)用報(bào)銷審批管理辦法（修訂）》、《昆明農(nóng)業(yè)發(fā)展投資有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》、《昆明農(nóng)業(yè)發(fā)展投資有限公司項(xiàng)目資金管理辦法（修訂》等相關(guān)制度加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷流程。
問題2：原昆明市糧食局及昆明市糧食和物資儲(chǔ)備局未履行出資人職責(zé)，導(dǎo)致昆明油脂公司被民營企業(yè)控制，國有資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)保值增值。
2002年，原昆明市糧食局將昆明油脂公司的行政隸屬關(guān)系由市糧食局變更為昆明黃龍山公司。2005年，昆明黃龍山公司國有資本退出，改制為自然人持股的民營企業(yè)。2005年1月至2020年10月，原昆明市糧食局及昆明市糧食和物資儲(chǔ)備局未對昆明油脂公司行政隸屬關(guān)系、監(jiān)督管理等事項(xiàng)作出相應(yīng)安排，昆明油脂公司仍然被改制為民營企業(yè)的昆明黃龍山公司管理，直至2020年11月昆明油脂公司劃轉(zhuǎn)昆明農(nóng)投。期間，昆明油脂公司法定代表人、主持工作的副總經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等管理人員，均為昆明黃龍山公司員工；昆明油脂公司購銷業(yè)務(wù)、資金收付、會(huì)計(jì)核算等經(jīng)營事項(xiàng)，均被昆明黃龍山公司控制。原昆明市糧食局及昆明市糧食和物資儲(chǔ)備局未參與昆明油脂公司重大決策，未任免考核昆明油脂公司管理人員，也未向昆明油脂公司收取國有資本收益。昆明油脂公司2002年初凈資產(chǎn)為826.03萬元，2020年7月末凈資產(chǎn)減少到494.35萬元，國有資產(chǎn)減少40.15%。
情況說明：該審計(jì)問題已由省審計(jì)廳移交至紀(jì)律監(jiān)察部門處理，暫未得到相關(guān)回復(fù)意見。原油脂公司在黃龍山公司代管期間國有資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)保值，現(xiàn)已形成事實(shí)問題，公司已未能追溯落實(shí)。
問題3：昆明黃龍山公司無依據(jù)調(diào)減所欠昆明油脂公司款項(xiàng)510.17萬元。
昆明油脂公司在2010年以前的經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生了對鄧某、葉某春、張某3名自然人的欠款510.17萬元。該欠款長期掛賬，債權(quán)人一直沒有催收，會(huì)計(jì)師事務(wù)所建議將上述掛賬資金確認(rèn)為昆明油脂公司收入。2018年4月，昆明黃龍山公司在沒有任何依據(jù)的情況下，認(rèn)定鄧某等3人的510.17萬元債權(quán)屬于昆明黃龍山公司。經(jīng)昆明黃龍山公司會(huì)計(jì)主管李某泱批準(zhǔn)，昆明黃龍山公司委派到昆明油脂公司的兼職會(huì)計(jì)蔡某秋將上述510.17萬元欠款進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，用于沖減昆明油脂公司應(yīng)收昆明黃龍山公司的款項(xiàng)，致使昆明黃龍山公司欠昆明油脂公司的款項(xiàng)減少了510.17萬元。
整改情況：該審計(jì)問題已由省審計(jì)廳移交至紀(jì)律監(jiān)察部門處理，暫未得到相關(guān)回復(fù)意見。公司已通過與有關(guān)人員對接后，能了解該問題發(fā)生的緣由，并不能準(zhǔn)確判定其事件真實(shí)性質(zhì)。待得到有關(guān)部門回復(fù)后，若涉及違法問題，我公司將采取包括但不限于使用法律等手段維護(hù)油脂公司權(quán)益。
問題4：昆明黃龍山公司通過昆明油脂公司違規(guī)獲取資金4000萬元，并無償占用昆明油脂公司資金1000萬元。
2013年，在沒有開展真實(shí)購銷業(yè)務(wù)的情況下，昆明黃龍山公司開具銀行承兌匯票，通過昆明油脂公司進(jìn)行貼現(xiàn)，從銀行和其他企業(yè)套取資金4000萬元。貼現(xiàn)過程中，昆明油脂公司為昆明黃龍山公司墊付貼現(xiàn)利息30.40萬元，昆明黃龍山公司一直未償還昆明油脂公司。2017年10月，昆明油脂公司向昆明市糧食儲(chǔ)備公司借款1000萬元，并將該款項(xiàng)提供給昆明黃龍山公司使用。昆明黃龍山公司無償占用該款項(xiàng)152天，并由昆明油脂公司支付借款利息7.13萬元。此外，2013年以來，昆明油脂公司長期掛賬應(yīng)收昆明黃龍山公司264.25萬元（包含昆明油脂公司墊付的貼現(xiàn)利息30.40萬元），未及時(shí)進(jìn)行清收。
整改情況：截止2022年12月20日，黃龍山公司支付油脂公司的款項(xiàng)匯總金額共計(jì)82.13萬元（包括借款利息7.13萬元，長期掛賬應(yīng)收昆明黃龍山公司75萬元），剩余189.25萬元未歸還。
昆明農(nóng)業(yè)發(fā)展投資有限公司
2022年12月26日
